跨境出海平台需报税，卖家营收情况将被公开

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国家税务总局发布了《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》（2025 年第 15 号），首次以公告形式明确规定：无论平台设在境内还是境外，只要为中国卖家提供服务，或向中国用户开展交易撮合活动，都必须依法报送涉税信息。

这份《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》（2025 年第 15 号）是中国加强跨境电子商务税收征管、堵塞税收漏洞的一项里程碑式举措，对平台企业和卖家都将产生深远影响。以下是核心要点和影响分析：

一、核心监管逻辑：管辖权全覆盖

核心原则：无论平台注册地/服务器在境内还是境外，只要其服务对象涉及中国卖家或中国用户（交易撮合），均被纳入监管范围。

目标：消除税收监管盲区，将以往处于“灰色地带”的平台内中国卖家经营活动全面纳入税务视野。

二、报送义务主体划分：压实责任到具体实体

公告创新性地根据平台类型和在华业务模式，明确了不同的报送责任主体，确保责任可落地：

境内平台

首选：持有增值电信业务经营许可证的企业。

次选：若无许可证，则由完成互联网信息服务备案的企业承担。

境外平台（在中国设有运营主体）

由该境内运营实体承担。

或者，由提供具体服务（如商家入驻、店铺运营、营销推广）的本地公司负责申报。

案例：亚马逊虽退出中国零售，但境内仍有持证主体（亚马逊卓越有限公司）和运营实体（亚马逊上海国际贸易有限公司），由其负责申报。

案例：Temu、TikTok Shop、速卖通等中资背景平台，其境内持证主体（如拼多多、字节跳动、阿里巴巴相关公司）承担申报。

境外平台（未设立境内主体）

必须指定境内代理人履行报送义务。

案例：日本乐天、德国 OTTO、俄罗斯 Ozon 等，若在华有招商/服务团队（即使只是代表处或服务公司），通常由该实体作为代理人或直接承担义务。

核心意义：该划分方式彻底堵住了平台利用架构复杂或注册地规避责任的路径，将报送义务直接绑定到实际在中国开展业务、服务卖家的实体上，实现了“业务在哪，责任在哪”。

三、报送内容与时间：清晰明确

报送内容（两大类核心数据）

身份信息：卖家名称、纳税人识别号（如统一社会信用代码）、证件类型与号码、店铺 ID、联系方式等。

收入信息：销售总额、退款金额、净收入、交易订单数量等明细。

报送周期：按季度报送。

关键时间节点

2025 年 7 月前：平台需完成基本信息备案。

2025 年 10 月：进行首次数据报送（涵盖 Q3 数据？需关注细则）。

四、对跨境卖家的重大影响：合规“硬着陆”

“双无”时代终结：过去依赖平台信息不透明实现的“无税号、无申报”潜规则被彻底打破。卖家的真实身份和经营收入数据将直接、定期、全面地呈现在税务机关面前。

监管盲区消失：“藏身于平台之后”避税的可能性急剧压缩。税务机关掌握了平台报送的精确数据，稽查将更加精准高效。

强制合规化

卖家必须：

确保在平台注册信息（尤其是税务信息）的真实、准确、完整（拥有有效的纳税人识别号）。

根据平台报送的收入数据（尤其是净收入），严格、及时、足额地进行纳税申报（增值税、企业所得税、个人所得税等）。

建立或完善自身的财务核算和税务管理体系，以应对可能的稽查。

侥幸心理风险巨大

平台“兜不住”：平台自身面临严格监管和高额罚款（最高 50 万）及停业整顿风险，不可能为卖家隐瞒信息或承担风险。平台有绝对动力合规报送。

数据必然“落地”：税务机关获取数据后，必然会进行比对分析，筛选风险点。认为“数据只是收集不会用”的想法极其危险。

历史风险暴露：虽然公告针对未来数据，但税务机关掌握当前数据后，追溯核查历史申报真实性的风险显著增加。

五、对平台企业的要求与风险

严格履行义务：必须按公告要求，在规定时间内完成备案，并按季度准确、完整报送卖家身份及收入信息。

系统改造与合规成本：需要投入资源改造内部系统，以满足数据采集、校验、加密传输等要求。

高违规成本：不报、瞒报、拒报将面临最高 50 万元罚款，情节严重的将被责令停业整顿。

总结与展望

公告核心：以平台为抓手，通过强制性、高频次的数据报送，实现对跨境卖家（尤其是 B2C、B2 小 B）经营活动的穿透式监管。

影响深远：标志着中国跨境电商税收监管进入“强数据、强穿透、强合规”的新阶段。跨境行业的“野蛮生长”和“税收洼地”红利基本结束。

卖家应对：立即行动是唯一选择。务必检查平台税务信息，确保拥有有效税号并合规申报。尽快寻求专业财税顾问服务，评估历史风险，建立合规体系。合规不再是成本，而是生存和发展的必要条件。

行业格局：将加速行业洗牌，合规经营的卖家优势将凸显，依赖不合规手段获利的卖家将被淘汰。整个行业将向更加规范、透明的方向发展。